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왜 지금 봐야 할까
2025년 귀속 종합부동산세(이하 종부세) 고지서가 2025년 11월 24일부터 순차적으로 발송되기 시작했습니다.
이에 따라 종부세 납부 기준 2025년이 누구에게 적용되는지, 납부 기한과 분납/납부유예 요건은 무엇인지, 그리고 2025년 달라진 세율 변화까지 정확히 알고 준비하는 것이 중요합니다.
2025년 종부세 납부 기준 요약
과세기준일 & 납부기한
- 과세기준일은 매년 6월 1일 기준으로, 이 날 현재 보유 중인 부동산(주택·토지) 공시가격이 기준이 됩니다.
- 납부기한은 매년 12월 1일 ~ 12월 15일. 2025년 귀속분은 2025년 12월 15일까지 납부해야 합니다.
과세 대상 & 공제액 (공시가격 기준)
2025년 종부세는 아래 기준을 넘는 경우 부과됩니다. 즉, 종부세 납부 기준 2025년은 이 공제액을 초과하는지 여부가 핵심입니다.
| 구분 | 공제액 (공시가격 기준) |
| 주택 (일반) | 9억원 → 단, 1세대 1주택자: 12억원 |
| 종합합산토지 | 5억원 |
| 별도합산토지 (사업용 토지 등) | 80억원 |
즉, 예: 1세대 1주택자인 경우 해당 주택의 공시가격이 12 억원을 초과하면 종부세 납부 대상이 될 수 있습니다.
2025년 세율 변화 — “종부세 납부 기준 2025년” 체크 포인트
2025년부터는 과세표준 구간별 세율이 일부 조정되었습니다.
- 기존(예전) 세율에서 주택분 세율이 인하된 구간이 있음 → 보유 세대의 세부담이 일부 완화될 수 있습니다.
- 다만 과세 대상이 되는 “공시가격 + 공제액 초과 여부”가 여전히 가장 먼저 확인해야 할 기준입니다.
예를 들어, 과세표준(공시가격 – 공제액)이 3억원 이하, 6억원 이하, 12억원 이하 등 구간에 따라 세율이 다르게 적용됩니다.
2025년 종부세 납부 현황 & 통계
- 2025년 귀속분 종부세 고지 인원은 총 63만명, 고지 세액은 약 5조 3천억원.
- 이 중 주택분 과세 대상은 약 54만명, 세액 약 1조 7천억원. 토지분 과세 대상은 약 11만명, 세액 약 3조 6천억원.
- 1세대 1주택자 중 과세 대상도 증가 — 2025년에는 과거보다 과세 인원과 세액 모두 증가한 추세입니다.
분납 / 납부유예 / 자진신고 제도 — 납부 유연성
분납
- 종부세 납부세액(농어촌특별세 포함)이 300만 원을 초과하는 경우, 최장 6개월까지 분납 가능.
- 300만 원 ~ 600만 원 구간은 초과분, 600만 원 초과는 세액의 50% 이하까지 분납 가능. 분납 신청은 관할 세무서 또는 홈택스·손택스를 통해 납부기한 12월 15일까지 해야 합니다.
납부유예 (주택분에 한정, 1세대 1주택자 대상)
- 만약 만 60세 이상 고령자 또는 5년 이상 장기보유자라면, 일정 요건 충족 시 납부유예 신청 가능.
- 다만 유예를 받기 위해서는 “납세담보 제공”이 필요하며, 유예 신청 마감은 12월 12일입니다.
자진신고
- 만약 고지서 내용에 오류가 있거나, 과세 물건 중 합산배제·특례를 적용받아야 할 주택(예: 장기임대주택 등)인데 고지서에 반영되지 않았다면, 12월 15일까지 자진신고·납부할 수 있고, 이 경우 당초 고지세액은 취소됩니다.
이렇게 확인하세요 — “내가 종부세 대상일까?” 체크리스트
- 2025년 6월 1일 기준으로 주택 또는 토지의 공시가격을 확인한다.
- 해당 자산이 속한 구분(주택 / 종합합산토지 / 별도합산토지)에 따른 공제액을 뺀다.
- 주택 일반: 9억원 / 1세대 1주택자: 12억원
- 종합합산토지: 5억원
- 별도합산토지: 80억원
- 공제 후 금액이 0원 초과라면 — 과세표준 발생 → 세율표 적용 → 종부세 대상 가능.
- 2025년 세율표 적용 여부 확인 → 과세표준 구간에 맞는 세율로 세액 계산.
- 고지서 받았을 경우, 납부기한(12/15), 분납 여부, 유예 자격 여부 등을 확인.
2025년 일정 & 팁
- 고지서 발송 시작: 2025년 11월 24일 이후 순차적 발송
- 납부 기한: 2025년 12월 15일. 이 날까지 홈택스·손택스 또는 은행 가상계좌/국세계좌로 납부.
- 분납 신청 마감: 12월 15일. (단, 납부세액 300만 원 초과 시 가능)
- 납부유예 신청 마감: 12월 12일. (단, 조건 충족 + 담보 제공 필요)
- 자진신고 가능: 고지서에 오류가 있거나 과세특례(합산배제) 적용이 필요한 경우 → 12월 15일까지 신고·납부.
💡 팁: 이번 2025년은 세율 인하 효과가 있어 과세표준이 낮은 납세자에게는 종부세 부담이 예년보다 줄 수 있어요. 다만 “종부세 납부 기준 2025년”에서 가장 중요한 건 공시가격 + 공제액 비교입니다. 꼭 본인 보유주택/토지의 공시가격을 확인해 보세요.
마무리 — 변동 있는 2025년, 정보로 준비하세요
2025년의 “종부세 납부 기준 2025년”은 과거와 달리 공제액, 세율, 과세 인원 변화 등 여러 변화가 동시에 이뤄지고 있습니다.
만약 내 집이나 토지가 과세 대상이라면, 공시가격 확인 → 과세표준 계산 → 고지서 도착 후 납부 또는 분납/유예 여부 결정까지 미리 준비하는 것이 좋습니다.
특히 올해는 고지 인원과 전체 세액이 늘어난 만큼, 종부세 대상자가 뜻밖에 많아졌다는 점을 꼭 염두에 두세요.